Si está considerando la energía solar para un edificio comercial o industrial, probablemente haya oído hablar del Crédito Fiscal a la Inversión (ITC). Gracias al ITC, podrás reclamar el 26% de los costes de tu sistema solar fotovoltaico como crédito fiscal federal en tu próxima declaración. Debido a que es un incentivo federal, el ITC está disponible para sistemas de paneles solares en todo Estados Unidos.
El ITC se puede reclamar para sistemas de energía solar residenciales y comerciales, pero existe un incentivo adicional para las empresas: el Sistema Acelerado de Recuperación de Costos Modificado (MACRS). Las empresas pueden amortizar (depreciar) sus inversiones en energía solar en tan solo cinco años según MACRS, incluso cuando los paneles solares y otros componentes del sistema tienen una vida útil mucho más larga. Esta depreciación acelerada es un gasto deducible de impuestos que mejora el flujo de caja durante los primeros cinco años después de adoptar la energía solar.
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En este artículo discutiremos cómo funciona MACRS para sistemas comerciales de energía solar en EE. UU. Recuerde que no somos expertos en impuestos y que este no pretende ser un asesoramiento fiscal profesional. Si planea depreciar un panel solar propiedad de la empresa según MACRS, la mejor recomendación que podemos darle es comunicarse con un Contador Público Certificado (CPA).
¿Qué sistemas de energía solar califican para MACRS?
El Sistema de Recuperación Acelerada de Costos Modificado es un incentivo comercial, lo que significa que no se aplica a los sistemas solares residenciales. MACRS está disponible para los sectores comercial, industrial y agrícola, y varias fuentes y tecnologías de energía califican para el beneficio:
- Fotovoltaica solar
- Calor solar del agua
- Calor espacial solar
- Geotermia Eléctrica
- Solar Térmica Eléctrica
- Calor de proceso solar térmico
- Fuerza del viento
- Biomasa
- Bombas de calor geotérmicas
- Residuos sólidos urbanos
- Calor y potencia combinados
- Pilas de combustible que utilizan combustibles no renovables
- Gas de vertedero
- Energía de las mareas
- Energía de olas
- Aguas Termales Oceánicas
- Uso directo geotérmico
- Digestión anaeróbica
- Pilas de combustible que utilizan combustibles renovables
- Microturbinas
Los sistemas de paneles solares y algunas otras tecnologías renovables se clasifican como propiedades de cinco años según MACRS, lo que significa que su costo puede amortizarse dentro de ese período de tiempo. Esto mejora la proyección del flujo de caja para los sistemas de energía renovable, ya que la depreciación acelerada cuenta como un gasto deducible de impuestos.
Los sistemas elegibles puestos en servicio antes del 1 de enero de 2023 obtienen un beneficio aún mayor: 100% de bonificación de amortización según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2018. Los paneles solares se pueden instalar con relativa rapidez, en comparación con otros tipos de equipos de generación renovable. Si está considerando paneles solares para un edificio comercial o industrial, puede reclamar este beneficio actuando rápidamente y completando el proyecto antes de finales de 2022. Su instalación solar también se beneficiará del crédito fiscal federal antes de que baje del 26 % al 22 %. %.
¿Puede una empresa combinar el crédito fiscal federal para la energía solar y MACRS?
El crédito fiscal federal del 26% es un incentivo nacional para los sistemas de energía solar en todos los segmentos del mercado. Por otro lado, MACRS está destinado exclusivamente a proyectos del sector comercial, industrial y agrícola. La instalación solar comercial puede beneficiarse de ambos incentivos, pero existen ciertas reglas que debe seguir.
Debido a que recupera el 26% de su inversión en energía solar en un año, el IRS decidió limitar el valor máximo de los activos que puede depreciar según MACRS. En el caso de la energía solar, el valor del activo que puedes amortizar (base depreciable) equivale a su valor total menos el 50% del crédito fiscal federal. El ITC se reducirá gradualmente en 2023 y 2024, lo que significa que la base depreciable del MACRS aumentará. La siguiente tabla resume cómo funciona esto:
|
Año |
Crédito fiscal solar federal |
Base depreciable según MACRS |
|
2022 |
26% |
87% (100% – 13%) |
|
2023 |
22% |
89% (100% – 11%) |
|
2024 |
10% |
95% (100% – 5%) |
Considerando un sistema solar comercial con un costo de proyecto de $1,000,000, estos porcentajes darían como resultado los siguientes valores en dólares:
|
Año |
Crédito fiscal solar federal |
Base depreciable según MACRS |
|
2022 |
$260,000 |
$870,000 |
|
2023 |
$220,000 |
$890.000 |
|
2024 |
$100,000 |
$950,000 |
MACRS ha estado disponible desde 1986 y ha sido un incentivo clave para las inversiones en energía renovable, junto con el crédito fiscal federal. Dependiendo del tipo de activo, el período de depreciación MACRS varía de tres a 50 años. Los sistemas de energía renovable normalmente califican para cinco o siete años de depreciación, dependiendo de la tecnología específica utilizada en el proyecto.
