Como funciona o incentivo MACRS para energia solar comercial?

Se você está considerando energia solar para um edifício comercial ou industrial, provavelmente já ouviu falar do Crédito Fiscal de Investimento (ITC). Graças ao ITC, você pode reivindicar 26% dos custos do seu sistema solar fotovoltaico como crédito fiscal federal na sua próxima declaração. Por ser um incentivo federal, o ITC está disponível para sistemas de painéis solares em todos os lugares nos EUA.

O ITC pode ser solicitado para sistemas de energia solar residenciais e comerciais, mas há um incentivo adicional para as empresas: o Sistema modificado de recuperação acelerada de custos (MACRS). As empresas podem anular (depreciar) os seus investimentos em energia solar em apenas cinco anos ao abrigo do MACRS, mesmo quando os painéis solares e outros componentes do sistema têm uma vida útil muito mais longa. Esta depreciação acelerada é uma despesa dedutível de impostos, que melhora o fluxo de caixa durante os primeiros cinco anos após a adoção da energia solar.

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Neste artigo discutiremos como o MACRS funciona para sistemas comerciais de energia solar nos EUA. Lembre-se de que não somos especialistas em impostos e que isto não se destina a ser um aconselhamento fiscal profissional. Se você planeja depreciar um painel solar de propriedade de uma empresa de acordo com o MACRS, a melhor recomendação que podemos dar é entrar em contato com um Contador Público Certificado (CPA).

Quais sistemas de energia solar se qualificam para o MACRS?

O Sistema Modificado de Recuperação Acelerada de Custos é um incentivo empresarial, o que significa que não se aplica a sistemas solares residenciais. O MACRS está disponível para os setores comercial, industrial e agrícola, e diversas fontes e tecnologias de energia se qualificam para o benefício:

• Fotovoltaico solar

• Calor Solar de Água
• Calor Espacial Solar
• Elétrica Geotérmica
• Solar Térmico Elétrico
• Calor de Processo Solar Térmico
• Força do vento
• Biomassa
• Bombas de calor geotérmicas
• Resíduos sólidos municipais
• Calor e energia combinados
• Células de combustível usando combustíveis não renováveis
• Gás de aterro sanitário
• Energia das marés
• Energia das ondas
• Termas Oceânicas
• Uso direto geotérmico
• Digestão anaeróbica
• Células de combustível usando combustíveis renováveis
• Microturbinas

Os sistemas de painéis solares e algumas outras tecnologias renováveis ​​são classificados como propriedades de cinco anos no âmbito do MACRS, o que significa que o seu custo pode ser amortizado dentro desse prazo. Isto melhora a projecção do fluxo de caixa para os sistemas de energias renováveis, uma vez que a depreciação acelerada conta como despesa dedutível nos impostos.

Os sistemas elegíveis colocados em serviço antes de 1 de janeiro de 2023 obtêm um benefício ainda maior: 100% de amortização de bónus ao abrigo da Lei de redução de impostos e empregos de 2018. Os painéis solares podem ser instalados de forma relativamente rápida, em comparação com outros tipos de equipamento de geração renovável. Se você está considerando painéis solares para um edifício comercial ou industrial, você pode reivindicar esse benefício agindo rapidamente e concluindo o projeto antes do final de 2022. Sua instalação solar também se beneficiará do crédito fiscal federal antes que caia de 26% para 22%.

Uma empresa pode combinar o crédito fiscal federal solar e o MACRS?

O crédito fiscal federal de 26% é um incentivo nacional para sistemas de energia solar em todos os segmentos de mercado. Por outro lado, o MACRS destina-se exclusivamente a projetos nos setores comercial, industrial e agrícola. A instalação solar comercial pode se beneficiar de ambos os incentivos, mas existem certas regras que você deve seguir.

Como você recupera 26% do seu investimento em energia solar dentro de um ano, o IRS decidiu limitar o valor máximo do ativo que você pode depreciar de acordo com o MACRS. No caso da energia solar, o valor do ativo que você pode amortizar (base depreciável) é equivalente ao seu valor total menos 50% do crédito tributário federal. O ITC será gradualmente reduzido em 2023 e 2024, o que significa que a base depreciável do MACRS irá realmente aumentar. A tabela a seguir resume como isso funciona:

Considerando um sistema solar comercial com um custo de projeto de US$ 1.000.000, essas porcentagens resultariam nos seguintes valores em dólares:

O MACRS está disponível desde 1986 e tem sido um incentivo fundamental para investimentos em energias renováveis, juntamente com o crédito fiscal federal. Dependendo do tipo de ativo, o período de depreciação do MACRS varia de três a 50 anos. Os sistemas de energia renovável normalmente se qualificam para uma depreciação de cinco ou sete anos, dependendo da tecnologia específica utilizada no projeto.